С 2025 года вступают в силу новые налоговые правила, которые изменят условия уплаты НДС для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Минфин разъяснил, что компании и ИП с доходом до 60 млн руб., работающие на «упрощенке», не смогут добровольно платить НДС, что вызвало оживленные обсуждения в бизнес-сообществе.
Согласно новым правилам, налогоплательщики на УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн руб., автоматически освобождаются от уплаты НДС. Эта мера призвана облегчить налоговую нагрузку на малый бизнес и помочь ему оставаться конкурентоспособным. Однако возникло множество вопросов: зачем бизнесу добровольно платить НДС, если его можно избежать? Эксперты объясняют, что возможность участвовать в цепочке НДС важна для компаний, работающих с крупными заказчиками, поскольку это делает их привлекательнее на рынке.
Крупные компании, сами платящие НДС, предпочитают работать с поставщиками, от которых могут получать счета-фактуры с выделенным НДС. Это позволяет заказчику вычесть этот налог и снизить небольшие налоги. Товары на УСН, освобожденные от НДС, не могут принести такой выгоды, которая снижает их привлекательность в глазах таких покупателей.
Минфин выпустил разъяснительное письмо, пояснив, что даже если предприниматель на «упрощенке» захочет платить НДС, но его доход не достигает 60 млн руб., он не сможет этого сделать. Отказ от освобождения попросту не предусмотрен законом. Тем не менее, компании, чей доход превышает 60 млн руб., могут воспользоваться специальными ставками НДС — 5% для доходов от 60 до 250 млн руб. и 7% для доходов от 250 до 450 млн руб.
Таким образом, малый бизнес с доходами до 60 млн руб. остается в привилегированном положении: они освобождены от уплаты НДС, и у них нет возможности отказаться от этой льготы. Это решение направлено на упрощение условий для малых предпринимателей и снижение административной нагрузки, однако у таких компаний нет права на вычет НДС, что может повлиять на их конкурентоспособность на рынке.
Кроме того, с нового года меняются лимиты для применения УСН: теперь компании смогут оставаться на «упрощенке» до дохода в 450 млн руб. в год, что значительно выше прежнего порога в 265,8 млн руб. Это позволит бизнесу расширяться, инвестировать в оборудование и развивать инфраструктуру без перехода на более сложную общую систему налогообложения.
Эксперты считают, что Минфин четко указал на обязательность освобождения от НДС для малого бизнеса. Тем не менее компании могут перейти на другие налоговые режимы, если это требуется для их стратегии.
